資金繰り表の作り方｜利益とお金のズレを4つのキャッシュ・フローで見える化する

「利益は出ているはずなのに、口座のお金が減っていく」。創業して最初にぶつかる壁の一つです。

この記事では、利益と手元のお金がズレる理由と、そのズレを見える化する資金繰り表の作り方を解説します。あわせて、金融機関の担当者が資金繰り表のどこを見ているかを、融資の審査の経験をもとにお伝えします。

資金繰り表とは

資金繰り表は、月ごとに、お金がいくら入って、いくら出て、月末にいくら残るかをまとめた表です。

会社は、赤字でもお金が続く限りつぶれません。逆に、黒字でもお金が尽きればつぶれます。創業したばかりの、まだ売上が小さい時期は、利益より手元のお金の方がずっと大事です。

担当者が資金繰り表の提出を求めるのは、あなたの事業の「お金出入り」を確認したいからです。損益計算書だけでは、入金を待つ間にどれだけ立て替えが必要か、返済日にお金が足りているかは分かりません。

利益とお金がズレる理由

利益は「売上 − 費用」で計算します。一方、手元のお金は「入ったお金 − 出たお金」で決まります。この2つがズレるのは、次のような取引があるからです。

損益と資金繰りのズレを大きくする代表例は、借入返済と設備購入（設備資金）です。どちらも損益計算書を見ているだけでは見えません。

黒字倒産はなぜ起こるか

黒字倒産は、利益は出ているのに、支払いのためのお金が足りなくなって事業が続けられなくなることです。

たとえば、売上の大半が「翌月末入金」の取引先からで、仕入や人件費は今月払う、という事業を考えてみてください。売上が伸びるほど、入金を待つ間に立て替えるお金（運転資金）も増えます。損益計算書の上では順調に伸びているのに、口座のお金はどんどん減っていきます。

補助金も同じです。ほとんどの補助金は、先に自分で経費を払い、あとから領収書などを出して受け取る「後払い」です。補助金が入るまでの数か月、手元のお金が大きく減ります。その間をつなぐために、金融機関の短期の借入を使うこともよくあります。

資金繰り表を作っておけば、いつ、いくら足りなくなるかが、足りなくなる前に分かります。分かっていれば、借入の相談をする、支払いの時期を相談する、といった手を早めに打てます。担当者の側から見ても、足りなくなる前に相談に来る人と、足りなくなってから駆け込む人とでは、受け止め方がまったく違います。

4つのキャッシュ・フローに分けて考える

お金の動きは、性質ごとに次の4つに分けると整理できます。

一般的な資金繰り表では「経常収支」「設備などの収支」「財務収支」のように3つに分けることも多いですが、考え方は同じです。

担当者がこの区分で最初に見るのは、本業（営業キャッシュ・フロー）で返済の分まで稼げているかです。営業キャッシュ・フローがマイナスなのを、借入（財務キャッシュ・フロー）で埋め続けている状態は、長くは続きません。

資金繰り表の作り方

1. 月ごとの枠を作る

横に月（最低でも12か月）、縦に次の行を並べます。

1. 前月からの繰越（月初の残高）
2. 営業キャッシュ・フローの収入と支出
3. 営業外キャッシュ・フローの収入と支出
4. 投資キャッシュ・フローの収入と支出
5. 財務キャッシュ・フローの収入と支出
6. 翌月への繰越（月末の残高）＝ 1 ＋ 2〜5の収入 − 2〜5の支出

月末の残高が、そのまま翌月の月初の残高になります。

2. 入金と支払いの「タイミング」を決める

売上の金額より先に、いつ入るかを決めましょう。

• 店頭の現金・即日入金：売上と同じ月
• 卸先などの掛け売り：締め日と入金日（例：月末締め翌月末入金）
• カード決済の売上：決済会社からの入金日
• 引き落とし日が土日祝日の場合：前後の営業日にずれる

支払いも同じように、仕入の締め日と支払日、カードの引き落とし日、家賃や給料の支払日を決めておきましょう。

3. 金額を埋める

売上は、創業計画書と同じように「単価 × 数量」で積み上げ、上のタイミングで入金の月に振り分けます。費用も、毎月決まって出るもの（家賃・人件費などの固定費）と、売上に連動するもの（仕入などの変動費）に分けて埋めていきます。

返済は、元金と利息を分けて書きましょう。元金の返済は財務キャッシュ・フロー、利息は営業外キャッシュ・フローです。

4. 月末の残高を見る

最後に、月末の残高がマイナスになる月がないかを見ます。マイナスになる月があれば、その前に手を打つ必要があります。マイナスにならなくても、残高がいちばん少なくなる月と、その金額を把握しておきましょう。

日頃から資金繰り管理を徹底し、手元のお金の推移をざっくりでも計算しておくと、突発的な事象にも慌てず対応できます。

担当者は資金繰り表のどこを見ているか

金融機関に資金繰り表を出すと、担当者は次のような点を確かめます。

• 口座の動きと合っているか：直近2〜3か月の預金口座の動きと突き合わせて、入出金に抜け漏れがないか
• 損益計画と数字がつながっているか：資金繰り表の売上や費用が、創業計画書や損益計画の数字と合っているか。直近の月次試算表と突き合わせることもあります
• 入金と支払いのタイミングに根拠があるか：取引先との条件（締め日・支払日）を、あなたが説明できるか
• 借入の申込額が、資金繰り表から説明できるか：「いちばん残高が減る月に、いくら足りないから、いくら借りたい」と言えれば、それがそのまま借入額の根拠になります

日本政策金融公庫は、資金繰り表の記入例を公開しています（2026年10月時点）。金融機関に出す形のイメージをつかむのに役立ちます。

Greetory で作る

Greetory は、事業の規模や業種に合わせた資金繰り表を作れるツールです。

まとめ

• 資金繰り表は「いつ、いくら手元にお金があるか」を見る表。利益を見る損益計算書とは別もの
• 売掛金・減価償却・借入の返済・税金などで、利益とお金は必ずズレる
• 黒字倒産は、そのズレで支払いのお金が尽きることで起こる
• お金の動きを営業・営業外・投資・財務の4つに分け、本業で返済分まで稼げているかを見る
• 金額より先に、入金と支払いのタイミングを決める
• 担当者は、損益計画とのつながりと、借入額の根拠を資金繰り表から確かめている